Gastos deducibles del autónomo

Para que el gasto sea deducible debe cumplir los requisitos siguientes, según indica la agencia Tributaria:

1. Vinculado: Que esté vinculado con la actividad económica que realizas. Es decir que sea necesario para desarrollar tu actividad o negocio.
2. Justificado: Tiene que estar justificado mediante las correspondientes facturas, recibos o tickets.
3. Registrado: Debe estar convenientemente registrado en tus libros de gastos e inversiones o contabilidad.

¿Qué significa que son deducibles? Significa que al contabilizarlos disminuyen tus ingresos y son deducibles para el cálculo del beneficio en impuestos como el 130 o 200.

El resultado contable no siempre es exactamente el resultado fiscal, pero eso da para otro tema, que se tratará en otro de nuestros artículos.

Seguimos con el tema que nos ocupa:

¿Cuáles son los gastos más comunes que puede deducir un autónomo?

Estos son los gastos más comunes de un autónomo:

Gastos de explotación

Estos tienen en cuenta los materiales adquiridos para el desarrollo de tu actividad, mantenimiento y producción.
Sobretodo si se trata de una activad en la que interviene de alguna manera algún proceso de transformación de materias primas o compra de material para su venta posterior.

Se consideran consumos de explotación todas las compras consumidas en el año 2018 de mercaderías, materias primas y demás adquisiciones corrientes de bienes efectuadas a terceros.

Reparaciones y conservación

Todos aquellos gastos que hayas tenido y hayan sido necesarios para el sostenimiento de tus bienes inmuebles, sin incluir los de ampliación y mejora.

Sueldos y salarios

En caso de tenerlos, también son deducibles los sueldos, pagas extraordinarias, dietas y asignaciones por gastos de viaje, retribuciones en especie… de tus trabajadores.

Otros gastos del personal

Del mismo modo, debes incluir en el listado los gastos de formación de tu personal, las contribuciones como promotor a sus planes de pensiones, las indemnizaciones derivadas de un daño o perjuicio a tus trabajadores, seguros de accidente y cualquiera otro que no sea considerado como pura liberalidad.

Cotizaciones a la Seguridad Social

Las cuotas de autónomo mensual también se consideran un gasto deducible.

En este artículo, hablámos excluisivamente de los autónomos, persona física.

Cuidado con tratamiento de las cuotas de los autónomos societarios (que realizan su actividad para una persona jurídica), tienen un trato distinto, pudiéndose incluir cómo retribuciones en especie en la nómina del administrador.

Otros servicios exteriores

Como son transportes, primas de seguros, servicios bancarios y similares, publicidad, propaganda y relaciones públicas, etc.

Gastos financieros

Los gastos derivados de la utilización de recursos financieros de terceros necesarios para financiar las actividades de tu empresa, también son deducibles.

Tributos fiscalmente deducibles

Hay tributos y recargos no estatales, tasas, recargos y contribuciones especiales que se pueden deducir. Entre ellos el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) que recaiga sobre elementos afectos a la actividad, es decir, del local declarado en el modelo 036/037 como el establecido para el desarrollo de la actividad. 

No son deducibles, por el contrario, las sanciones, el recargo de apremio y el recargo por presentación fuera de plazo de declaraciones-liquidaciones y autoliquidaciones tributarias.

Amortizaciones

Serán deducibles las cantidades contabilizadas que correspondan a la depreciación efectiva que sufran los distintos elementos de tu negocio por funcionamiento, uso, disfrute u obsolescencia.

Provisiones

Los gastos derivados de obligaciones implícitas o tácitas, y los relativos a retribuciones y otras prestaciones al personal generalmente no son deducibles, pero sí lo son si cumplen con las condiciones establecidas en el artículo 13 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

Deducciones a la colaboración con empresas de interés general

Aportaciones y participación en actividades de interés general. Hablamos de aquellos que tengan que ver con la defensa de los derechos humanos, la cooperación al desarrollo, defensa del medio ambiente, fomento de la tolerancia…

Pérdidas por insolvencias de los deudores

Serán deducibles también las pérdidas, derivadas de las posibles insolvencias de tus deudores cuando se cumplan determinadas condiciones como que hayan pasado 6 meses desde el vencimiento de la obligación, o que tu deudor esté en situación de concurso, entre otras.

Arrendamientos y cánones

Hablamos de los gastos originados por el alquiler de bienes muebles o inmuebles. Pero también los de las cantidades satisfechas por el derecho de uso de patentes, marcas y demás manifestaciones de la propiedad industrial.

Si trabajar desde casa y ésta es alquilada o tiene hipoteca también podrás desgravar una parte de la base imponible, en proporción al los metros que ocupas para ejercer la actividad. Pero hay matices importantes y particularidades a tener en cuenta, para este caso en concreto hablaremos en el siguiente artículo.

Suministros

Puedes desgravar el 100% si ejerces la actividad en un local o sede totalmente dedicado a tu actividad profesional: suministros, teléfono, etc…

Con la reforma aplicable a partir del 1/1/2018, si trabajas desde casa, podrás deducir hasta un 30%, dentro del espacio que ocupes para el desarrollo de la actividad.

Es decir, si destinas el 15% de tu vivienda al desarrollo de tu actividad el total a desgravar será el 15% del 30%.

Es importante de nuevo que la parte que dediques a la actividad dentro de tu domicilio debes haberla declarado ante Hacienda como afecta a tu actividad, vía Modelos 036 ó 037.

PONEMOS UN EJEMPLO PRÁCTICO:

Si en nuestro piso pagamos un total de 150 € de suministros; para hacerlo de forma totalmente correcta, de aquí, tendríamos que quitar el IVA, nos quedarían 123,97€. Calculamos el el 30% del 15% (que la parte porporcional que afecta a actividad) y el resultado es lo que podemos desgravar.

Teléfono móvil

Para poder deducirte la factura de tu teléfono móvil, debes tener una línea telefónica específica para el desarrollo de tu actividad. Si no, Hacienda no te permitirá que incluyas la factura.

Vehículos y gastos relacionados con la actividad

Si compras un vehículo, podrás desgravar hasta el 50% del IVA de su importe total así como de los gastos de mantenimiento posteriores: Gasolina, ITV, etc…

A efectos del IRPF sólo se admiten íntegramente como gastos los de aquellos autónomos que se dediquen a actividades de transporte de viajeros, mercancías, enseñanza de conductores o actividades comerciales. Hablamos de taxistas, transportistas, repartidores, mensajeros, autoescuelas, agentes comerciales y representantes y otras actividades que necesiten de un vehículo para ser realizadas.

El resto de trabajadores por cuenta propia no podrán deducirse estos gastos por el IRPF y sólo hasta un 50% en el caso del IVA.

Gastos en kilometraje

Cuando empleas tu vehículo privado, en lugar de transporte público, se considera gastos de kilometraje.

Los gastos de peaje o aparcamiento también están incluidos siempre que estén justificados.

Gastos de transporte público

Son aquellos que derivan del desplazamiento en transporte público para desarrollar una actividad determinada que tenga que ver con tu negocio. Siempre y cuando estén relacionados directamente con la actividad profesional.

Gastos de dietas

Las dietas son las comidas que realizas durante un viaje de negocios o una comida de trabajo.

También se aceptan como gastos deducibles hasta 26,67 euros diarios en concepto de dietas (48 euros en el extranjero) cuando no haya pernocta y 53,34 euros diarios cuando sí exista pernocta y ésta se produzca en España. Hablamos de 91,35 euros si duermes en el extranjero.

Siempre justificado con transacción electrónica o factura.

Gastos de pernocta

Si debes pasar una noche fuera por temas laborales y hay que reservar un hotel, podrás desgravarte el gasto.

Gastos de vestuario

Podrás deducir el gasto de vestuario que requiera tu actividad. Hablamos de uniformes, camisetas, chalecos… pero tienen que incluir el anagrama de tu negocio, o que sean equipos de protección individual, para que sean admitidas.

Seguros de enfermedad

Tendrán la consideración de gasto deducible las primas de seguro de enfermedad que abones, en la parte correspondiente a tu propia cobertura y a la de tu cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan contigo.

El límite máximo de deducción será de 500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente, o bien 1.500 euros si son personas con discapacidad.

Servicios administrativos y de profesionales independientes

Descuenta el IVA de la factura de notarios, abogados, auditores, servicios de limpieza, servicios subcontratados, informáticos, servicios administrativos, y otros que contrates para el desarrollo de tu actividad profesional.

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